Penjudi Kalah Dua Kali – Berkat Pengadilan Pajak

Jimmie Clemons, pensiunan, menerima Formulir W-2G yang melaporkan kemenangan sebesar $44.800,00 dari kasino. Karena kerugian perjudiannya untuk tahun itu lebih dari $44.800,00, dia tidak melaporkan kemenangan atau kerugian apa pun pada 1040 miliknya.
Pengadilan Pajak, di Jimmie L Clemons T.C. Pendapat Ringkasan 2005-109, mendukung posisi IRS bahwa kemenangan perjudian kotor harus dilaporkan sebagai pendapatan pada Halaman 1 dari pengembalian pajak, dengan kerugian, sejauh kemenangan, diizinkan sebagai Pengurangan Terperinci “bermacam-macam”. Kerugian dapat dikurangkan secara penuh pada Jadwal A, dan tidak tunduk pada 2% pengecualian AGI mentalslot.
Sementara Jimmie mampu mengurangi kerugian sebesar $44,800.00 untuk menghapus pendapatannya sebesar $44,800.00, fakta bahwa kemenangan tersebut termasuk dalam Penghasilan Kotor yang Disesuaikan menyebabkan 85% dari tunjangan Jaminan Sosialnya dikenakan pajak!
Sebagai seorang profesional pajak dengan praktik di New Jersey, dan bagian saya dari pemain lotre reguler dan warga senior yang sering mengunjungi kasino di Atlantic City sebagai klien, saya telah melihat banyak contoh di mana seorang pembayar pajak dengan kerugian perjudian bersih selama setahun secara meriah dikacaukan oleh “Paman Sam”.
* Karena cara tunjangan Pensiun Jaminan Sosial dan Kereta Api dikenakan pajak, sering kali ada situasi di mana Anda akan dikenakan pajak sebesar $1,85 untuk setiap tambahan penghasilan $1,00. Jika Anda memiliki $3.000,00 dalam kemenangan judi dan $4.000,00 dalam kekalahan judi yang terbukti, Anda dapat meningkatkan AGI Anda sebesar $5.550,00 ($3.000,00 x 185%). Bahkan jika Anda dapat memanfaatkan sepenuhnya pengurangan perincian sebesar $3.000,00 dalam kerugian, Anda masih dapat membayar $383,00 dalam bentuk pajak pendapatan federal dalam kelompok 15%, atau $638,00 dalam kelompok 25%, dengan kerugian bersih untuk tahun tersebut sebesar $1,000.00 .
* Bahkan jika Anda dapat mengurangi kerugian yang cukup untuk menghapus pendapatan perjudian Anda, peningkatan AGI dapat mengurangi pengurangan terkait pekerjaan dan investasi medis dan lain-lain yang diizinkan, mengurangi atau bahkan menghapus banyak pengurangan dan kredit yang dipengaruhi oleh AGI, dan bahkan menyebabkan Anda menjadi korban Pajak Minimum Alternatif (AMT) yang ditakuti.
* Anda hanya dapat menerima manfaat pajak penuh dari pengurangan kerugian perjudian jika total Pengurangan Terperinci Anda yang lain sama atau melebihi Pengurangan Standar yang diizinkan. Bagaimana jika satu pembayar pajak dengan $5,000.00 dalam kemenangan dan $6,000.00 dalam kerugian hanya memiliki $2,000.00 dalam pemotongan lainnya (yaitu pajak negara bagian dan lokal dan kontribusi amal). Meskipun dia dapat mengurangi $5.000,00 dalam kerugian perjudian, dia hanya mendapat keuntungan pajak sebesar $2.000,00 dari kerugian: $5.000,00 kerugian + $2.000,00 pengurangan lainnya = $7.000,00 Jadwal A – $5.000,00 Pengurangan Standar = $2.000,00 keuntungan pajak. Jika dia berada di kelompok 25%, dia tetap harus membayar $750,00 dalam bentuk pajak pendapatan federal atas kerugian $1.000,00.
Saya harus menunjukkan bahwa kerugian dari segala jenis transaksi taruhan dapat dikurangkan dari kemenangan perjudian Anda. Jika Anda menang di slot, deduksi Anda tidak terbatas pada kerugian dari mesin slot. Anda dapat mengurangi kerugian dari lotere, 50-50, bingo, permainan meja seperti poker dan blackjack, undian amal, pacuan kuda, keno, dll., Hingga jumlah total kemenangan Anda. Merupakan ide bagus untuk menyimpan tiket lotre, undian, dan arena pacuan kuda Anda yang kalah selama setahun, dan melacak aktivitas slot dengan menggunakan kartu pemain, jika Anda membuat skor besar. Jika Anda kurang beruntung untuk dipilih untuk mengaudit kekalahan Anda, berikut nasihatnya – pastikan tiket pacuan kuda Anda yang hilang tidak memiliki jejak kaki di sana.
Anda juga harus tahu bahwa kemenangan dari undian atau kontes pemasaran “tanpa perlu membeli” tidak dianggap sebagai kemenangan perjudian untuk tujuan menghitung kerugian perjudian yang dapat dikurangkan. IRS mendefinisikan kemenangan perjudian sebagai kemenangan dari “transaksi taruhan”. “Memorandum Nasihat Teknis” IRS baru-baru ini (TAM 200417004) menyatakan bahwa kemenangan semacam itu bukanlah keuntungan dari “transaksi taruhan” karena pemenang tidak memberikan “pertimbangan” untuk kesempatan memenangkan hadiah. Jika Anda memenangkan undian Lembaga Kliring Penerbit, atau perjalanan ke Club Med dengan menjadi penelepon ke-10 ke stasiun radio, Anda harus melaporkan kemenangan, atau nilai pasar perjalanan, sebagai penghasilan pada Formulir 1040 Anda, tetapi Anda tidak dapat mengurangi tiket lotere yang kalah, mesin slot yang kalah, atau jenis kerugian perjudian lainnya terhadap pendapatan ini.
Cara menang dan kalah judi yang tidak adil diperlakukan pada 1040 serupa dengan cara yang tidak adil dari sebagian besar penghargaan dan penyelesaian hukum kena pajak dan biaya hukum terkait diperlakukan. Mari kita berharap Panel Penasihat Presiden tentang Reformasi Pajak Federal akan mengatasi ketidakadilan ini dalam kode pajak dalam laporannya.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *